Historia zmian - 22 lipca 2026
o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych
PoPrzed
Art. 16.
zmienionyW razie zaistnienia uzasadnionego podejrzenia, że działalność
kasy i Kasy Krajowej jest wykorzystywana w celu ukrycia działań przestępczych
lub dla celów mających związek z przestępstwem skarbowym lub innym
przestępstwem niż przestępstwo, o którym mowa w art. 165a lub art. 299 ustawy
z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny – kasa lub Kasa Krajowa zawiadamia
o tym prokuratora, Policję albo inny właściwy organ uprawniony do prowadzenia
postępowania przygotowawczego.
W sprawach dotyczących blokady środków na rachunku,
nieuregulowanych w ustawie, stosuje się przepisy ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r.
– Kodeks postępowania karnego.
Kasa nie ponosi odpowiedzialności za szkodę, która może wyniknąć
z wykonania w dobrej wierze obowiązków określonych w ust. 3–6. W takim
przypadku, jeżeli okoliczności, o których mowa w ust. 3–6, nie miały związku z
przestępstwem lub ukrywaniem działań przestępczych, o których mowa w ust. 1,
odpowiedzialność za szkodę wynikłą z dokonania blokady środków na rachunku
ponosi Skarb Państwa.
Prokurator, Policja albo inny właściwy organ uprawniony do prowadzenia
postępowania przygotowawczego, który otrzymał zawiadomienie, o którym mowa
w ust. 1, może żądać uzupełnienia informacji, także w toku czynności
podejmowanych na podstawie art. 307 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks
postępowania karnego (Dz. U. z 2025 r. poz. 46, z późn. zm.<sup>9)</sup>).
W przypadku powzięcia uzasadnionego podejrzenia, że zgromadzone na
rachunku środki, w całości lub w części pochodzą z przestępstwa skarbowego lub
przestępstwa innego niż przestępstwo, o którym mowa w art. 165a lub art. 299
ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny, lub mają z nim związek, kasa jest
uprawniona do dokonania blokady środków na tym rachunku. Blokadę można
ustanowić wyłącznie do wysokości zgromadzonych na rachunku środków, co do
których zachodzi takie podejrzenie.
W przypadku uzasadnionego podejrzenia popełnienia przestępstwa,
o którym mowa w art. 165a lub art. 299 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks
karny, lub wykorzystywania działalności kasy w celu ukrycia działań
przestępczych lub dla celów mających związek z przestępstwem lub przestępstwem
skarbowym prokurator może, w drodze postanowienia, wstrzymać określoną
transakcję lub dokonać blokady środków na rachunku na czas oznaczony,
niedłuższy niż 6 miesięcy, również pomimo braku zawiadomienia, o którym mowa
w ust. 1. W postanowieniu określa się zakres, sposób i termin wstrzymania
transakcji lub blokady środków na rachunku.
Blokada środków na rachunku, dokonana w okolicznościach, o których
mowa w ust. 3, nie może trwać dłużej niż 72 godziny.
Niezwłocznie po dokonaniu blokady, o której mowa w ust. 3, kasa
zawiadamia prokuratora.
W terminie określonym w ust. 5 prokurator wydaje postanowienie
o wszczęciu postępowania albo o odmowie jego wszczęcia, o którym niezwłocznie
zawiadamia właściwą kasę. Terminu określonego w art. 307 § 1 ustawy z dnia 6
czerwca 1997 r. – Kodeks postępowania karnego nie stosuje się. W razie wszczęcia
postępowania prokurator może, w drodze postanowienia, wstrzymać określoną
transakcję lub dokonać blokady środków na rachunku na czas oznaczony,
niedłuższy niż 6 miesięcy, licząc od dnia otrzymania zawiadomienia, o którym
mowa w ust. 6. W postanowieniu określa się zakres, sposób i termin wstrzymania
transakcji lub blokady środków na rachunku.
Na postanowienie prokuratora w przedmiocie stosowania blokady środków
na rachunku przysługuje zażalenie do sądu właściwego do rozpoznania sprawy.
Prokurator może przedłużyć wstrzymanie transakcji lub blokadę środków
na rachunku, o których mowa w ust. 4 i 7, na dalszy czas oznaczony, niedłuższy niż
kolejne 6 miesięcy. Przepisy ust. 4 zdanie drugie, ust. 7 zdanie trzecie
i ust. 8 stosuje się odpowiednio.
Wstrzymanie transakcji lub blokada środków na rachunku upada, jeżeli
przed upływem czasu ich stosowania nie zostanie wydane postanowienie
zm.<sup>10)</sup>).
W przypadku powzięcia uzasadnionego podejrzenia, że zgromadzone na
rachunku środki, w całości lub w części pochodzą z przestępstwa skarbowego lub
przestępstwa innego niż przestępstwo, o którym mowa w art. 165a lub art. 299
ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny, lub mają z nim związek, kasa jest
uprawniona do dokonania blokady środków na tym rachunku. Blokadę można
ustanowić wyłącznie do wysokości zgromadzonych na rachunku środków, co do
których zachodzi takie podejrzenie.
W przypadku uzasadnionego podejrzenia popełnienia przestępstwa,
o którym mowa w art. 165a lub art. 299 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks
karny, lub wykorzystywania działalności kasy w celu ukrycia działań
przestępczych lub dla celów mających związek z przestępstwem lub przestępstwem
skarbowym prokurator może, w drodze postanowienia, wstrzymać określoną
transakcję lub dokonać blokady środków na rachunku na czas oznaczony,
niedłuższy niż 6 miesięcy, również pomimo braku zawiadomienia, o którym mowa
w ust. 1. W postanowieniu określa się zakres, sposób i termin wstrzymania
transakcji lub blokady środków na rachunku.
Blokada środków na rachunku, dokonana w okolicznościach, o których
mowa w ust. 3, nie może trwać dłużej niż 72 godziny.
Niezwłocznie po dokonaniu blokady, o której mowa w ust. 3, kasa
zawiadamia prokuratora.
W terminie określonym w ust. 5 prokurator wydaje postanowienie
o wszczęciu postępowania albo o odmowie jego wszczęcia, o którym niezwłocznie
zawiadamia właściwą kasę. Terminu określonego w art. 307 § 1 ustawy z dnia 6
czerwca 1997 r. – Kodeks postępowania karnego nie stosuje się. W razie wszczęcia
postępowania prokurator może, w drodze postanowienia, wstrzymać określoną
transakcję lub dokonać blokady środków na rachunku na czas oznaczony,
niedłuższy niż 6 miesięcy, licząc od dnia otrzymania zawiadomienia, o którym
mowa w ust. 6. W postanowieniu określa się zakres, sposób i termin wstrzymania
transakcji lub blokady środków na rachunku.
Na postanowienie prokuratora w przedmiocie stosowania blokady środków
na rachunku przysługuje zażalenie do sądu właściwego do rozpoznania sprawy.
Prokurator może przedłużyć wstrzymanie transakcji lub blokadę środków
na rachunku, o których mowa w ust. 4 i 7, na dalszy czas oznaczony, niedłuższy niż
kolejne 6 miesięcy. Przepisy ust. 4 zdanie drugie, ust. 7 zdanie trzecie
i ust. 8 stosuje się odpowiednio.
Wstrzymanie transakcji lub blokada środków na rachunku upada, jeżeli
przed upływem czasu ich stosowania nie zostanie wydane postanowienie
o zabezpieczeniu majątkowym lub postanowienie w przedmiocie dowodów
rzeczowych.
Art. 39a.
zmienionyNabywcą wymagalnych wierzytelności pieniężnych
wynikających z tytułu udzielonych przez kasę lub Kasę Krajową pożyczek
i kredytów nie może być:
podmiot, nad którym kasa lub Kasa Krajowa sprawuje:
kontrolę, o której mowa w art. 3 ust. 1 pkt 34 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.<sup>10)</sup>),
współkontrolę, o której mowa w art. 3 ust. 1 pkt 35 ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości;
podmiot, na który kasa lub Kasa Krajowa ma znaczący wpływ w rozumieniu
art. 3 ust. 1 pkt 36 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;
podmiot, wobec którego kasa lub Kasa Krajowa jest podmiotem dominującym
w rozumieniu art. 4 pkt 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej
i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego
systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 592 oraz z
2026 r. poz. 176);
podmiot posiadający bliskie powiązania w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 15
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe z kasą lub Kasą Krajową,
przy czym przepisy art. 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe
stosuje się odpowiednio;
fundusz inwestycyjny zarządzany przez towarzystwo, spółkę zarządzającą
albo zarządzającego z UE, którzy są podmiotami, o których mowa w pkt 1–4,
albo którego portfel inwestycyjny lub jego część zostały powierzone
w zarządzanie kasie lub Kasie Krajowej zbywającym wierzytelności albo
podmiotom, o których mowa w pkt 1–4;
alternatywna spółka inwestycyjna zarządzana przez zarządzającego ASI albo
zarządzającego z UE, którzy są podmiotami, o których mowa w pkt 1–4, albo
której portfel inwestycyjny lub jego część zostały powierzone w zarządzanie
kasie lub Kasie Krajowej zbywającym wierzytelności albo podmiotom,
o których mowa w pkt 1–4;
fundusz inwestycyjny lub alternatywny fundusz inwestycyjny utworzone poza
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zarządzane przez podmioty, o których
mowa w pkt 1–4, albo których portfel inwestycyjny lub jego część zostały
powierzone w zarządzanie kasie lub Kasie Krajowej zbywającym
wierzytelności albo podmiotom, o których mowa w pkt 1–4.
Podmioty, o których mowa w ust. 1, oraz podmioty z nimi powiązane lub
przez nie kontrolowane w sposób, o którym mowa w ust. 1, nie mogą obejmować
lub nabywać udziałów w podmiotach nabywających wierzytelności pieniężne
wynikające z tytułu udzielonych przez kasę lub Kasę Krajową pożyczek i kredytów
lub instrumentów finansowych w rozumieniu art. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r.
o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 722, z późn. zm.<sup>11)</sup>)
wyemitowanych lub wystawionych przez te podmioty, a także udzielać takim
podmiotom pożyczek i kredytów.
Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio do kasy, która zbywa
wierzytelności innej kasy.
zm.<sup>11)</sup>),
współkontrolę, o której mowa w art. 3 ust. 1 pkt 35 ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości;
podmiot, na który kasa lub Kasa Krajowa ma znaczący wpływ w rozumieniu
art. 3 ust. 1 pkt 36 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;
podmiot, wobec którego kasa lub Kasa Krajowa jest podmiotem dominującym
w rozumieniu art. 4 pkt 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej
i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego
systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 592 oraz z
2026 r. poz. 176);
podmiot posiadający bliskie powiązania w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 15
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe z kasą lub Kasą Krajową,
przy czym przepisy art. 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe
stosuje się odpowiednio;
fundusz inwestycyjny zarządzany przez towarzystwo, spółkę zarządzającą
albo zarządzającego z UE, którzy są podmiotami, o których mowa w pkt 1–4,
albo którego portfel inwestycyjny lub jego część zostały powierzone
w zarządzanie kasie lub Kasie Krajowej zbywającym wierzytelności albo
podmiotom, o których mowa w pkt 1–4;
alternatywna spółka inwestycyjna zarządzana przez zarządzającego ASI albo
zarządzającego z UE, którzy są podmiotami, o których mowa w pkt 1–4, albo
której portfel inwestycyjny lub jego część zostały powierzone w zarządzanie
kasie lub Kasie Krajowej zbywającym wierzytelności albo podmiotom,
o których mowa w pkt 1–4;
fundusz inwestycyjny lub alternatywny fundusz inwestycyjny utworzone poza
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zarządzane przez podmioty, o których
mowa w pkt 1–4, albo których portfel inwestycyjny lub jego część zostały
powierzone w zarządzanie kasie lub Kasie Krajowej zbywającym
wierzytelności albo podmiotom, o których mowa w pkt 1–4.
Podmioty, o których mowa w ust. 1, oraz podmioty z nimi powiązane lub
przez nie kontrolowane w sposób, o którym mowa w ust. 1, nie mogą obejmować
lub nabywać udziałów w podmiotach nabywających wierzytelności pieniężne
wynikające z tytułu udzielonych przez kasę lub Kasę Krajową pożyczek i kredytów
lub instrumentów finansowych w rozumieniu art. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r.
o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 722, z późn. zm.<sup>12)</sup>)
wyemitowanych lub wystawionych przez te podmioty, a także udzielać takim
podmiotom pożyczek i kredytów.
Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio do kasy, która zbywa
wierzytelności innej kasy.
Art. 62d.
zmienionyW przypadku stwierdzenia nieprawidłowości
w przeprowadzonym badaniu sprawozdania finansowego na zlecenie kasy lub
Kasy Krajowej, Komisja Nadzoru Finansowego może zobowiązać kasę lub Kasę
Krajową do zlecenia wskazanemu biegłemu rewidentowi zbadania prawidłowości
i rzetelności sprawozdań finansowych sporządzanych przez kasę lub Kasę
Krajową, kontroli ksiąg rachunkowych lub analizy portfela kredytowego. Jeżeli
w wyniku przeprowadzonych badań stwierdzono nieprawidłowości w kasie albo
Kasie Krajowej, koszty badania ponosi odpowiednio kasa albo Kasa Krajowa,
a w razie niestwierdzenia w wyniku przeprowadzonych badań nieprawidłowości
w kasie albo Kasie Krajowej, koszty badania ponosi Komisja Nadzoru
Finansowego.
Zlecenie badania określonego w ust. 1 może zostać udzielone także
bezpośrednio przez Komisję Nadzoru Finansowego. Koszty badania ponosi
wówczas Komisja Nadzoru Finansowego. Jeżeli w wyniku badania zleconego
przez Komisję Nadzoru Finansowego stwierdzono nieprawidłowości w kasie albo
w Kasie Krajowej, koszty badania ponosi odpowiednio kasa albo Kasa Krajowa.
Do zlecenia biegłemu rewidentowi badania sprawozdania finansowego
kasy albo Kasy Krajowej, o którym mowa w ust. 2, nie stosuje się przepisów
ustawy z dnia 11 września 2019 r. – Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2024
r. poz. 1320, z późn. zm.<sup>12)</sup>).zm.<sup>13)</sup>).
Art. 88.
zmienionyPrzepisy art. 50 ust. 4 i art. 64 ust. 1 pkt 1a ustawy zmienianej
w art. 81<sup>13)</sup>,81<sup>14)</sup>, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, mają zastosowanie po raz
pierwszy do sprawozdań finansowych za rok obrotowy rozpoczynający się w roku,
w którym ustawa weszła w życie.
Art. 89.
zmienionyDotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 81
ust. 2 pkt 10 ustawy, o której mowa w art. 81<sup>13)</sup>,81<sup>14)</sup>, zachowują moc do czasu wejścia
w życie nowych przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2
pkt 8 lit. d ustawy, o której mowa w art. 81<sup>13)</sup>,81<sup>14)</sup>, w brzmieniu nadanym niniejszą
ustawą, niedłużej jednak niż 6 miesięcy od dnia ogłoszenia niniejszej ustawy.
Art. 92.
zmienionyTraci moc ustawa z dnia 14 grudnia 1995 r. o spółdzielczych kasach
oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 1996 r. poz. 2, z późn. zm.<sup>14)</sup>).zm.<sup>15)</sup>).
Art. 93.
zmienionyUstawa wchodzi w życie po upływie 3 miesięcy od dnia
ogłoszenia<sup>15)</sup>,ogłoszenia<sup>16)</sup>, z wyjątkiem art. 24 ust. 5, który wchodzi w życie po upływie
18 miesięcy od dnia ogłoszenia, art. 24 ust. 6, który wchodzi w życie po upływie
9 miesięcy od dnia ogłoszenia, art. 83 pkt 1 i 2, które wchodzą w życie po upływie
18 miesięcy od dnia ogłoszenia.
Art. 9f.
zmienionyNie narusza obowiązku zachowania tajemnicy zawodowej, o której
mowa w art. 9e ust. 1, przekazywanie informacji objętej tajemnicą zawodową:
w zakresie niezbędnym do należytego wykonania umowy, na podstawie której
wykonywane są czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1, lub należytego
wykonania czynności pozostających w związku z zawarciem i wykonaniem
tej umowy, w tym także przekazywanie – na zasadzie wzajemności – innym
instytucjom ustawowo upoważnionym do udzielania kredytów informacji
o wierzytelnościach oraz o obrotach i stanach rachunków;
instytucjom upoważnionym do gromadzenia, przetwarzania i udostępniania
informacji stanowiących tajemnicę bankową, o których mowa w art. 105
ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe;
za wyrażoną na piśmie zgodą osoby, której ta informacja dotyczy;
Policji – jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia popełnieniu
przestępstwa, jego wykrycia albo ustalenia sprawców i uzyskania dowodów,
a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych korzyści majątkowych
pochodzących z przestępstwa albo ich równowartości, na zasadach i w trybie
określonych w art. 20 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U. z 2025
r. poz. 636, 718 i 1366 oraz z 2026 r. poz. 187 i 421);
Żandarmerii Wojskowej – jeżeli jest to konieczne do skutecznego
zapobieżenia popełnieniu przestępstwa, jego wykrycia albo ustalenia
sprawców i uzyskania dowodów, a także wykrycia i identyfikacji
przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących z przestępstwa
albo ich równowartości, na zasadach i w trybie określonych w art. 40b ustawy
z dnia 24 sierpnia 2001 r. o Żandarmerii Wojskowej i wojskowych organach
porządkowych (Dz. U. z 2026 r. poz. 159);
na żądanie Inspektora Nadzoru Wewnętrznego – jeżeli jest to konieczne dla
skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub wykrycia ich sprawców
i uzyskania dowodów, a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych
korzyści majątkowych pochodzących z przestępstwa albo ich równowartości,
na zasadach i w trybie określonych w art. 11p ustawy z dnia 21 czerwca
1996 r. o szczególnych formach sprawowania nadzoru przez ministra właści-
wego do spraw wewnętrznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 529);
na żądanie Straży Granicznej, jeżeli jest to konieczne do skutecznego
zapobieżenia popełnieniu przestępstwa, jego wykrycia albo ustalenia
sprawców i uzyskania dowodów, a także wykrycia i identyfikacji
przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących z przestępstwa
albo ich równowartości, na zasadach i w trybie określonych w art. 10c ustawy
z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. z 2026 r. poz.
367);
na żądanie prokuratora, Policji i innych organów uprawnionych do
prowadzenia postępowania przygotowawczego w sprawach o przestępstwa
lub czynności wyjaśniających w sprawach o wykroczenia, w zakresie
określonym w art. 78 ust. 4 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu
drogowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1251, z późn. zm.<sup>6)</sup>);
(uchylony)
na żądanie sądu lub prokuratora w związku z toczącym się postępowaniem
o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe;
na żądanie sądu w związku z prowadzonym postępowaniem spadkowym lub
o podział majątku między małżonkami albo prowadzoną przeciwko osobie
fizycznej będącej stroną umowy sprawą o alimenty lub o rentę o charakterze
alimentacyjnym, a także innym postępowaniem cywilnym, jeżeli informacje
nie dotyczą osób trzecich niebędących stroną postępowania;
na żądanie sądu w związku z prowadzonym postępowaniem w sprawach
własności intelektualnej, jeżeli jest to niezbędne do określenia źródła lub
zakresu naruszenia praw własności intelektualnej, w zakresie, o którym mowa
w art. 479<sup>115</sup> § 2 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. – Kodeks postępowania
cywilnego (Dz. U. z 2024 r. poz. 1568, z późn. zm.<sup>7)</sup>);
syndykowi wyznaczonemu w postępowaniu upadłościowym prowadzonym
wobec podmiotu, którego te informacje dotyczą, w zakresie niezbędnym do
wykonywania czynności w tym postępowaniu;
nadzorcy sądowemu albo zarządcy wyznaczonym w postępowaniu
restrukturyzacyjnym prowadzonym wobec podmiotu, którego te informacje
dotyczą, w zakresie niezbędnym do wykonywania czynności w tym
postępowaniu;
tymczasowemu nadzorcy sądowemu w postępowaniu w przedmiocie
ogłoszenia upadłości podmiotu, którego te informacje dotyczą, w zakresie
niezbędnym do wykonywania czynności w tym postępowaniu;
na żądanie komornika sądowego w związku z wykonywaniem zadań, o
których mowa w art. 3 ust. 3 pkt 1–3, oraz czynności, o których mowa w art.
3 ust. 4 pkt 1a ustawy z dnia 22 marca 2018 r. o komornikach sądowych (Dz.
U. z 2024 r. poz. 1458, z 2025 r. poz. 1018 i 1172 oraz z 2026 r. poz. 26);
na żądanie administracyjnego organu egzekucyjnego oraz centralnego biura
łącznikowego, o którym mowa w art. 9 ustawy z dnia 11 października 2013 r.
o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków, należności celnych i
innych należności pieniężnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2009), w zakresie:
posiadanych przez członka kasy rachunków prowadzonych przez kasę
lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania rachunkami
prowadzonymi przez kasę, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw,
obrotów i stanów tych rachunków, z podaniem wpływów, obciążeń
rachunków i ich tytułów oraz odpowiednio ich nadawców i odbiorców,
zawartych przez członka kasy umów kredytowych lub umów pożyczki,
z podaniem wysokości zobowiązań wynikających z tych kredytów lub
pożyczek, celów, na jakie zostały udzielone, i sposobu zabezpieczenia
ich spłaty
– w związku z prowadzonym postępowaniem egzekucyjnym, postępowaniem
zabezpieczającym oraz wykonywaniem innych czynności wynikających z
ustawowych zadań tych organów;
na żądanie organu Krajowej Administracji Skarbowej:
w związku z prowadzoną sprawą o przestępstwo skarbowe lub
o wykroczenie skarbowe przeciwko członkowi kasy, o ile informacje
mają związek z tą sprawą, lub
jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub
przestępstwom skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców
i uzyskania dowodów ich popełnienia, a także wykrycia i identyfikacji
przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących
z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości –
w zakresie, o którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada
2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2025 r. poz. 1131,
1423, 1820 i 1863 oraz z 2026 r. poz. 415), lub
w związku z wnioskiem o informacje złożonym na podstawie art. 7 ust.
3a rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr
883/2013 z dnia 11 września 2013 r. dotyczącego dochodzeń
prowadzonych przez Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć
Finansowych (OLAF) oraz uchylającego rozporządzenie (WE)
nr 1073/1999 Parlamentu Europejskiego i Rady i rozporządzenie Rady
(Euratom) nr 1074/1999 (Dz. Urz. UE L 248 z 18.09.2013, str. 1, z późn.
zm.<sup>8)</sup>);
na żądanie banku upoważnionego do dokonywania czynności obrotu
dewizowego w zakresie ustalenia istnienia wymagalnego zobowiązania
stanowiącego podstawę do przekazania za granicę waluty obcej;
na żądanie Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych, w zakresie
wykonywania przez niego zadań określonych w przepisach o ochronie danych
osobowych;
na żądanie Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w zakresie
wykonywania przez niego zadań określonych w ustawie z dnia 16 lutego
2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów;
na żądanie Rzecznika Finansowego, w zakresie niezbędnym do realizacji
przez niego zadań określonych w ustawie z dnia 5 sierpnia 2015 r. o
rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku
Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej (Dz. U. z 2024 r. poz. 1109
oraz z 2025 r. poz. 146, 1069 i 1545);
przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy zagranicznemu, któremu kasa zgodnie
z art. 9a i art. 9b powierzyła wykonywanie czynności, o których mowa
w art. 3 ust. 1, lub czynności faktycznych związanych z wykonywaniem
czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1, w zakresie niezbędnym do
należytego wykonywania tych czynności;
na żądanie Prezesa Najwyższej Izby Kontroli lub upoważnionego przez niego
kontrolera w zakresie danych dotyczących jednostki kontrolowanej,
niezbędnych do ustalenia stanu faktycznego w prowadzonym postępowaniu
kontrolnym dotyczącym tej jednostki;
na żądanie Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Służby Kontrwywiadu
Wojskowego, Agencji Wywiadu, Służby Wywiadu Wojskowego,
Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Policji, Żandarmerii Wojskowej,
Straży Granicznej, Służby Więziennej, Służby Ochrony Państwa i ich
upoważnionych pisemnie funkcjonariuszy lub żołnierzy w zakresie
niezbędnym do przeprowadzenia postępowania sprawdzającego na podstawie
przepisów o ochronie informacji niejawnych;
na żądanie Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego, w trybie i na
zasadach określonych w art. 23 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym
Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. z 2025 r. poz. 712 i 718);
na pisemne żądanie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie
sporządzania i przekazywania informacji dotyczących numerów rachunków
płatników składek oraz przekazywania danych umożliwiających identyfikację
posiadaczy tych rachunków;
na pisemne żądanie organu wypłacającego świadczenie z ubezpieczenia
społecznego lub zaopatrzenia emerytalnego albo uposażenie w stanie
spoczynku w zakresie sporządzania i przekazywania danych umożliwiających
identyfikację współposiadacza (współposiadaczy) rachunku wspólnego, na
który zostały przekazane świadczenia lub uposażenia za okres po śmierci
świadczeniobiorcy;
na żądanie Szefa Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, w trybie i na
zasadach określonych w art. 34a ustawy z dnia 24 maja 2002 r. o Agencji
Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz Agencji Wywiadu (Dz. U. z 2025 r. poz.
902 i 1366 oraz z 2026 r. poz. 26);
na żądanie Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie wykonywania
przez niego zadań określonych w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r.
o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów
oraz przymusowej restrukturyzacji (Dz. U. z 2025 r. poz. 643, 1069 i 1844
oraz z 2026 r. poz. 176, 331 i 340);
podmiotowi przejmującemu, instytucji pomostowej lub podmiotowi
zarządzającemu aktywami w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia
przymusowej restrukturyzacji, w tym użycia instrumentów przymusowej
restrukturyzacji;
na żądanie Ministra Sprawiedliwości w zakresie niezbędnym do
wykonywania zadań organu do spraw informacji zgodnie z art. 14
rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 655/2014 z dnia 15
maja 2014 r. ustanawiającego procedurę europejskiego nakazu zabezpieczenia
na rachunku bankowym w celu ułatwienia transgranicznego dochodzenia
wierzytelności w sprawach cywilnych i handlowych Dz. Urz. UE L 189 z (
dostawcom świadczącym usługę inicjowania transakcji płatniczej, o których
mowa w art. 2 pkt 4d ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach
płatniczych, w zakresie niezbędnym do świadczenia usługi inicjowania
transakcji płatniczej;
dostawcom świadczącym usługę dostępu do informacji o rachunku, o których
mowa w art. 2 pkt 4e ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach
płatniczych, w zakresie niezbędnym do świadczenia usługi dostępu do
informacji o rachunku;
bankowi krajowemu lub instytucji kredytowej, którym Kasa Krajowa
powierzyła zgodnie z art. 44 ust. 14 wykonywanie czynności w celu
zapewnienia realizacji planu, o którym mowa w art. 44 ust. 13, w zakresie
niezbędnym do należytego wykonywania tego planu;
w zakresie, w jakim udzielenie informacji objętych tajemnicą zawodową jest
niezbędne do zawarcia i wykonywania umów sprzedaży wierzytelności;
na żądanie Komisji Nadzoru Finansowego, w tym w toku wykonywania
czynności kontrolnych;
na żądanie Kasy Krajowej w zakresie niezbędnym do wykonywania przez
Kasę Krajową działalności określonej w ustawie oraz w zakresie niezbędnym
do wykonania zawartej z Kasą Krajową umowy;
innym kasom, Kasie Krajowej, bankom oraz izbie rozliczeniowej, o której
mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, albo
spółce handlowej, o której mowa w art. 92bb ust. 1 tej ustawy, w zakresie
niezbędnym do udzielania zbiorczej informacji, o której mowa w art. 13d ust.
1, lub zbiorczej informacji, o której mowa w art. 9fb;
innym kasom, bankom oraz izbie rozliczeniowej, o której mowa w art. 67
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, albo spółce handlowej, o
której mowa w art. 92bb ust. 1 tej ustawy, w zakresie niezbędnym do
udzielania informacji, o której mowa w art. 13d ust. 3;
Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej oraz izbie rozliczeniowej, o której
mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, w
zakresie niezbędnym do wykonywania odpowiednio zadań i obowiązków, o
których mowa w:
dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.
U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.<sup>5)</sup>),
ustawie z dnia 1 grudnia 2022 r. o Systemie Informacji Finansowej (Dz.
U. z 2023 r. poz. 180);
Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie niezbędnym do
wykonywania obowiązku, o którym mowa w art. 110e pkt 2 ustawy z dnia 11
marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775, 894,
896, 1203, 1541 i 1811);
ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych i Szefowi Krajowej
Administracji Skarbowej w zakresie określonym w przepisach ustawy z dnia
9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami
(Dz. U. z 2025 r. poz. 1379 oraz z 2026 r. poz. 347);
płatnikowi w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach
płatniczych, w zakresie określonym w art. 143b oraz art. 143c ust. 6 tej
ustawy;
dostawcy usług płatniczych w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r.
o usługach płatniczych, w zakresie określonym w art. 143a ust. 1 pkt 2, art.
143b ust. 2 i art. 143c ust. 2 i 5 tej ustawy;
lustratorowi w związku z wykonywaniem przez niego czynności w ramach
lustracji, o której mowa w art. 44 ust. 7;
biegłemu rewidentowi upoważnionemu na podstawie zawartej umowy do
badania sprawozdań finansowych kasy lub jej ksiąg rachunkowych i portfela
kredytowego;
adwokatowi lub radcy prawnemu w związku ze świadczeniem pomocy
prawnej na rzecz kasy;
przedstawicielom, o których mowa w art. 16d ust. 2 pkt 1, w związku z ich
uczestnictwem w obradach organów kasy;
w zawiadomieniu o podejrzeniu popełnienia przestępstwa;
Zakres oraz zasady udzielania informacji przez kasy organom Krajowej
Administracji Skarbowej, organom podatkowym oraz Generalnemu Inspektorowi
Informacji Finansowej regulują odrębne przepisy.
06.2014, str. 59);
na żądanie Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie
niezbędnym do wykonywania przez ten Fundusz zadań związanych z
dokonywaniem wypłat z Turystycznego Funduszu Zwrotów lub
Turystycznego Funduszu Pomocowego, o których mowa odpowiednio w art.
15ka i art. 15kc ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach
związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19,
innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.
U. z 2025 r. poz. 764 i 1806 oraz z 2026 r. poz. 39);
na żądanie Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie
określonym ustawą z dnia 20 maja 2021 r. o ochronie praw nabywcy lokalu
mieszkalnego lub domu jednorodzinnego oraz Deweloperskim Funduszu
Gwarancyjnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 695, z 2025 r. poz. 758, 1077, 1167 i
1669 oraz z 2026 r. poz. 27) oraz upoważnionych pracowników
Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie określonym
upoważnieniem.
Osoby, organy i podmioty wymienione w ust. 1 i 2, w tym także
pracownicy lub członkowie organów tych podmiotów, jeżeli nie są pracownikami,
Żandarmerii Wojskowej – jeżeli jest to konieczne do skutecznego
zapobieżenia popełnieniu przestępstwa, jego wykrycia albo ustalenia
sprawców i uzyskania dowodów, a także wykrycia i identyfikacji
przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących z przestępstwa
albo ich równowartości, na zasadach i w trybie określonych w art. 40b ustawy
z dnia 24 sierpnia 2001 r. o Żandarmerii Wojskowej i wojskowych organach
porządkowych (Dz. U. z 2026 r. poz. 159);
na żądanie Inspektora Nadzoru Wewnętrznego – jeżeli jest to konieczne dla
skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub wykrycia ich sprawców
i uzyskania dowodów, a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych
korzyści majątkowych pochodzących z przestępstwa albo ich równowartości,
na zasadach i w trybie określonych w art. 11p ustawy z dnia 21 czerwca
1996 r. o szczególnych formach sprawowania nadzoru przez ministra właści-
wego do spraw wewnętrznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 529);
na żądanie Straży Granicznej, jeżeli jest to konieczne do skutecznego
zapobieżenia popełnieniu przestępstwa, jego wykrycia albo ustalenia
sprawców i uzyskania dowodów, a także wykrycia i identyfikacji
przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących z przestępstwa
albo ich równowartości, na zasadach i w trybie określonych w art. 10c ustawy
z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. z 2026 r. poz.
367);
na żądanie prokuratora, Policji i innych organów uprawnionych do
prowadzenia postępowania przygotowawczego w sprawach o przestępstwa
lub czynności wyjaśniających w sprawach o wykroczenia, w zakresie
określonym w art. 78 ust. 4 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu
drogowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1251, z późn. zm.<sup>7)</sup>);
(uchylony)
na żądanie sądu lub prokuratora w związku z toczącym się postępowaniem
o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe;
na żądanie sądu w związku z prowadzonym postępowaniem spadkowym lub
o podział majątku między małżonkami albo prowadzoną przeciwko osobie
fizycznej będącej stroną umowy sprawą o alimenty lub o rentę o charakterze
alimentacyjnym, a także innym postępowaniem cywilnym, jeżeli informacje
nie dotyczą osób trzecich niebędących stroną postępowania;
na żądanie sądu w związku z prowadzonym postępowaniem w sprawach
własności intelektualnej, jeżeli jest to niezbędne do określenia źródła lub
zakresu naruszenia praw własności intelektualnej, w zakresie, o którym mowa
w art. 479<sup>115</sup> § 2 ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. – Kodeks postępowania
cywilnego (Dz. U. z 2024 r. poz. 1568, z późn. zm.<sup>8)</sup>);
syndykowi wyznaczonemu w postępowaniu upadłościowym prowadzonym
wobec podmiotu, którego te informacje dotyczą, w zakresie niezbędnym do
wykonywania czynności w tym postępowaniu;
nadzorcy sądowemu albo zarządcy wyznaczonym w postępowaniu
restrukturyzacyjnym prowadzonym wobec podmiotu, którego te informacje
dotyczą, w zakresie niezbędnym do wykonywania czynności w tym
postępowaniu;
tymczasowemu nadzorcy sądowemu w postępowaniu w przedmiocie
ogłoszenia upadłości podmiotu, którego te informacje dotyczą, w zakresie
niezbędnym do wykonywania czynności w tym postępowaniu;
na żądanie komornika sądowego w związku z wykonywaniem zadań, o
których mowa w art. 3 ust. 3 pkt 1–3, oraz czynności, o których mowa w art.
3 ust. 4 pkt 1a ustawy z dnia 22 marca 2018 r. o komornikach sądowych (Dz.
U. z 2024 r. poz. 1458, z 2025 r. poz. 1018 i 1172 oraz z 2026 r. poz. 26);
na żądanie administracyjnego organu egzekucyjnego oraz centralnego biura
łącznikowego, o którym mowa w art. 9 ustawy z dnia 11 października 2013 r.
o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków, należności celnych i
innych należności pieniężnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2009), w zakresie:
posiadanych przez członka kasy rachunków prowadzonych przez kasę
lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania rachunkami
prowadzonymi przez kasę, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw,
obrotów i stanów tych rachunków, z podaniem wpływów, obciążeń
rachunków i ich tytułów oraz odpowiednio ich nadawców i odbiorców,
zawartych przez członka kasy umów kredytowych lub umów pożyczki,
z podaniem wysokości zobowiązań wynikających z tych kredytów lub
pożyczek, celów, na jakie zostały udzielone, i sposobu zabezpieczenia
ich spłaty
– w związku z prowadzonym postępowaniem egzekucyjnym, postępowaniem
zabezpieczającym oraz wykonywaniem innych czynności wynikających z
ustawowych zadań tych organów;
na żądanie organu Krajowej Administracji Skarbowej:
w związku z prowadzoną sprawą o przestępstwo skarbowe lub
o wykroczenie skarbowe przeciwko członkowi kasy, o ile informacje
mają związek z tą sprawą, lub
jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub
przestępstwom skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców
i uzyskania dowodów ich popełnienia, a także wykrycia i identyfikacji
przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących
z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości –
w zakresie, o którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada
2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2025 r. poz. 1131,
1423, 1820 i 1863 oraz z 2026 r. poz. 415), lub
w związku z wnioskiem o informacje złożonym na podstawie art. 7 ust.
3a rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr
883/2013 z dnia 11 września 2013 r. dotyczącego dochodzeń
prowadzonych przez Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć
Finansowych (OLAF) oraz uchylającego rozporządzenie (WE)
nr 1073/1999 Parlamentu Europejskiego i Rady i rozporządzenie Rady
(Euratom) nr 1074/1999 (Dz. Urz. UE L 248 z 18.09.2013, str. 1, z późn.
zm.<sup>9)</sup>);
na żądanie banku upoważnionego do dokonywania czynności obrotu
dewizowego w zakresie ustalenia istnienia wymagalnego zobowiązania
stanowiącego podstawę do przekazania za granicę waluty obcej;
na żądanie Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych, w zakresie
wykonywania przez niego zadań określonych w przepisach o ochronie danych
osobowych;
na żądanie Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w zakresie
wykonywania przez niego zadań określonych w ustawie z dnia 16 lutego
2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów;
na żądanie Rzecznika Finansowego, w zakresie niezbędnym do realizacji
przez niego zadań określonych w ustawie z dnia 5 sierpnia 2015 r. o
rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku
Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej (Dz. U. z 2024 r. poz. 1109
oraz z 2025 r. poz. 146, 1069 i 1545);
przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy zagranicznemu, któremu kasa zgodnie
z art. 9a i art. 9b powierzyła wykonywanie czynności, o których mowa
w art. 3 ust. 1, lub czynności faktycznych związanych z wykonywaniem
czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1, w zakresie niezbędnym do
należytego wykonywania tych czynności;
na żądanie Prezesa Najwyższej Izby Kontroli lub upoważnionego przez niego
kontrolera w zakresie danych dotyczących jednostki kontrolowanej,
niezbędnych do ustalenia stanu faktycznego w prowadzonym postępowaniu
kontrolnym dotyczącym tej jednostki;
na żądanie Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Służby Kontrwywiadu
Wojskowego, Agencji Wywiadu, Służby Wywiadu Wojskowego,
Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Policji, Żandarmerii Wojskowej,
Straży Granicznej, Służby Więziennej, Służby Ochrony Państwa i ich
upoważnionych pisemnie funkcjonariuszy lub żołnierzy w zakresie
niezbędnym do przeprowadzenia postępowania sprawdzającego na podstawie
przepisów o ochronie informacji niejawnych;
na żądanie Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego, w trybie i na
zasadach określonych w art. 23 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym
Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. z 2025 r. poz. 712 i 718);
na pisemne żądanie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie
sporządzania i przekazywania informacji dotyczących numerów rachunków
płatników składek oraz przekazywania danych umożliwiających identyfikację
posiadaczy tych rachunków;
na pisemne żądanie organu wypłacającego świadczenie z ubezpieczenia
społecznego lub zaopatrzenia emerytalnego albo uposażenie w stanie
spoczynku w zakresie sporządzania i przekazywania danych umożliwiających
identyfikację współposiadacza (współposiadaczy) rachunku wspólnego, na
który zostały przekazane świadczenia lub uposażenia za okres po śmierci
świadczeniobiorcy;
na żądanie Szefa Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, w trybie i na
zasadach określonych w art. 34a ustawy z dnia 24 maja 2002 r. o Agencji
Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz Agencji Wywiadu (Dz. U. z 2025 r. poz.
902 i 1366 oraz z 2026 r. poz. 26);
na żądanie Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie wykonywania
przez niego zadań określonych w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r.
o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów
oraz przymusowej restrukturyzacji (Dz. U. z 2025 r. poz. 643, 1069 i 1844
oraz z 2026 r. poz. 176, 331 i 340);
podmiotowi przejmującemu, instytucji pomostowej lub podmiotowi
zarządzającemu aktywami w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia
przymusowej restrukturyzacji, w tym użycia instrumentów przymusowej
restrukturyzacji;
na żądanie Ministra Sprawiedliwości w zakresie niezbędnym do
wykonywania zadań organu do spraw informacji zgodnie z art. 14
rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 655/2014 z dnia 15
maja 2014 r. ustanawiającego procedurę europejskiego nakazu zabezpieczenia
na rachunku bankowym w celu ułatwienia transgranicznego dochodzenia
wierzytelności w sprawach cywilnych i handlowych Dz. Urz. UE L 189 z (
dostawcom świadczącym usługę inicjowania transakcji płatniczej, o których
mowa w art. 2 pkt 4d ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach
płatniczych, w zakresie niezbędnym do świadczenia usługi inicjowania
transakcji płatniczej;
dostawcom świadczącym usługę dostępu do informacji o rachunku, o których
mowa w art. 2 pkt 4e ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach
płatniczych, w zakresie niezbędnym do świadczenia usługi dostępu do
informacji o rachunku;
bankowi krajowemu lub instytucji kredytowej, którym Kasa Krajowa
powierzyła zgodnie z art. 44 ust. 14 wykonywanie czynności w celu
zapewnienia realizacji planu, o którym mowa w art. 44 ust. 13, w zakresie
niezbędnym do należytego wykonywania tego planu;
w zakresie, w jakim udzielenie informacji objętych tajemnicą zawodową jest
niezbędne do zawarcia i wykonywania umów sprzedaży wierzytelności;
na żądanie Komisji Nadzoru Finansowego, w tym w toku wykonywania
czynności kontrolnych;
na żądanie Kasy Krajowej w zakresie niezbędnym do wykonywania przez
Kasę Krajową działalności określonej w ustawie oraz w zakresie niezbędnym
do wykonania zawartej z Kasą Krajową umowy;
innym kasom, Kasie Krajowej, bankom oraz izbie rozliczeniowej, o której
mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, albo
spółce handlowej, o której mowa w art. 92bb ust. 1 tej ustawy, w zakresie
niezbędnym do udzielania zbiorczej informacji, o której mowa w art. 13d ust.
1, lub zbiorczej informacji, o której mowa w art. 9fb;
innym kasom, bankom oraz izbie rozliczeniowej, o której mowa w art. 67
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, albo spółce handlowej, o
której mowa w art. 92bb ust. 1 tej ustawy, w zakresie niezbędnym do
udzielania informacji, o której mowa w art. 13d ust. 3;
Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej oraz izbie rozliczeniowej, o której
mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, w
zakresie niezbędnym do wykonywania odpowiednio zadań i obowiązków, o
których mowa w:
dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.
U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.<sup>5)</sup>),
ustawie z dnia 1 grudnia 2022 r. o Systemie Informacji Finansowej (Dz.
U. z 2023 r. poz. 180);
Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie niezbędnym do
wykonywania obowiązku, o którym mowa w art. 110e pkt 2 ustawy z dnia 11
marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775, 894,
896, 1203, 1541 i 1811);
ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych i Szefowi Krajowej
Administracji Skarbowej w zakresie określonym w przepisach ustawy z dnia
9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami
(Dz. U. z 2025 r. poz. 1379 oraz z 2026 r. poz. 347);
płatnikowi w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach
płatniczych, w zakresie określonym w art. 143b oraz art. 143c ust. 6 tej
ustawy;
dostawcy usług płatniczych w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r.
o usługach płatniczych, w zakresie określonym w art. 143a ust. 1 pkt 2, art.
143b ust. 2 i art. 143c ust. 2 i 5 tej ustawy;
lustratorowi w związku z wykonywaniem przez niego czynności w ramach
lustracji, o której mowa w art. 44 ust. 7;
biegłemu rewidentowi upoważnionemu na podstawie zawartej umowy do
badania sprawozdań finansowych kasy lub jej ksiąg rachunkowych i portfela
kredytowego;
adwokatowi lub radcy prawnemu w związku ze świadczeniem pomocy
prawnej na rzecz kasy;
przedstawicielom, o których mowa w art. 16d ust. 2 pkt 1, w związku z ich
uczestnictwem w obradach organów kasy;
w zawiadomieniu o podejrzeniu popełnienia przestępstwa;
Zakres oraz zasady udzielania informacji przez kasy organom Krajowej
Administracji Skarbowej, organom podatkowym oraz Generalnemu Inspektorowi
Informacji Finansowej regulują odrębne przepisy.
06.2014, str. 59);
na żądanie Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie
niezbędnym do wykonywania przez ten Fundusz zadań związanych z
dokonywaniem wypłat z Turystycznego Funduszu Zwrotów lub
Turystycznego Funduszu Pomocowego, o których mowa odpowiednio w art.
15ka i art. 15kc ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach
związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19,
innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.
U. z 2025 r. poz. 764 i 1806 oraz z 2026 r. poz. 39);
na żądanie Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie
określonym ustawą z dnia 20 maja 2021 r. o ochronie praw nabywcy lokalu
mieszkalnego lub domu jednorodzinnego oraz Deweloperskim Funduszu
Gwarancyjnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 695, z 2025 r. poz. 758, 1077, 1167 i
1669 oraz z 2026 r. poz. 27) oraz upoważnionych pracowników
Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego w zakresie określonym
upoważnieniem.
Osoby, organy i podmioty wymienione w ust. 1 i 2, w tym także
pracownicy lub członkowie organów tych podmiotów, jeżeli nie są pracownikami,
mogą wykorzystywać uzyskane informacje tylko zgodnie z celem ich przekazania.
O ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej, uzyskane informacje nie mogą być
ujawniane innym osobom, organom lub podmiotom.
Kasa nie ponosi odpowiedzialności za szkodę wynikającą z ujawnienia
tajemnicy zawodowej przez osoby lub podmioty, którym kasa udzieliła informacji
stanowiących tajemnicę zawodową na podstawie przepisów ustawy.